远期外汇合约什么会计(远期外汇合约是什么？)

远期外汇合约是什么？

远期外汇合约的公允价值变动和估值主要采用现金流量折现法。模型为：远期外汇合同在资产负债表日的公允价值=(合同约定的远期汇率-资产负债表日的实际市场利率)到期交割外汇金额折现率。上述模型主要考虑约定汇率、当前远期汇率和贴现率等因素，并在此基础上对到期交割的外汇金额进行贴现。

注释：

远期外汇合同的公允价值发生变动时，取得或支付的价款计入汇兑损益；同时将原公允价值变动累计额中处置部分对应的金额转出，计入汇兑损益。

远期结汇的会计分录？

远期结算分录

借方：银行存款-账户

借方：财务费用——汇兑损益或借方红字。

贷款：银行存款-外币账户

远期结售汇是指先确定汇率，后发生实际外汇收支的结售汇业务(二者在即期结售汇中同时发生)。客户与银行协商签订远期结售汇合同，约定未来结售汇的币种、金额、汇率和交割期限。在交割日，客户可根据远期结售汇合同确定的币种、金额和汇率向银行办理结汇或售汇。

套期会计账务处理？

应按照以下步骤进行确认：

1判断套期保值的方式：远期外汇交易、远期外汇合约或外汇期权合约，一般有外币资产负债套期保值、外币承诺套期保值、外币交易套期保值和外币净投资套期保值，利用外汇期货合约进行投机。

2 .对于套期外币资产和负债，还需要确认Delta比率：

Delta比率=不良工具公允价值的变化/套期项目公允价值的累计变化

只有当Delta比率在0.8-1.25之间才是高度有效的，才能作为套期会计处理，具体处理方法根据内在价值和整体公允价值的变化分为公允价值套期和现金流套期。

之后我忽略了很多话。

根据当时的业务讨论，我们认为还有很多不成熟的地方会计准则没有规定，比如以套期保值的名义投机，需要财务部门解决。

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