小微企业注册流程 小微企业被税务局要求补交企业所得税和滞纳金，为什么？
小微企业被税务局要求补交企业所得税和滞纳金，为什么？
我们知道，符合条件的小型微利企业（同时，年应纳税所得额不超过300万，人数超过300人，总资产不超过5000万，国家不禁止经营）可以享受所得税优惠政策（2019年1月1日起）至2021年12月31日）。具体优惠政策如下：
1。年应纳税所得额不超过100万元，企业实际所得税率为5%；
2。企业年应纳税所得额在100万元以上300万元以下的部分，实际所得税率为10%。
年应纳税所得额超过300万元的，企业所得税税率为25%。
由于上述优惠政策，企业年应纳税所得额为290万，超过10万将无法享受所得税优惠政策。考虑到这个原因，290万的应纳税所得额可能会被人为调整。
从提供的内容来看，企业的资产和员工人数与小微企业的条件还有很长的路要走。当然，不仅可以调整资产和人员，而且我认为这是非常小的，可以忽略不计。最大的可能是290万个数据被调整。
当然，调整可能是由老板或财务部门自己发起的。具体原因我们不讨论
！个人判断，根据企业毛利率、行业数据、1-3个季度和企业历史数据，税务局认为290万是调整后的数据，可能性很大。然后进行审计。经审计及相关客观证据，认定调整后数据为290万元，企业实际应纳税所得额在300万元以上。因此，认为该企业不符合小微企业的标准，因此需要缴纳税费和滞纳金。
说什么不容易，但我们可以从以下几个方面来思考：
1。如果财务调整数据远低于290万，比如低于250万？
2. 第四季度企业的费用和成本增加明显，远远高于同期，这与前三季度相比是不合理的
3。如果财务调整依靠客观数据和企业所得税法调整，即使检查290万元，也没有问题
4。我们能预测年度应纳税所得额吗？如果我们能在预测之后提前执行相关操作呢？
5. 其他的，不多。
小微企业免征的增值税是否需要缴纳企业所得税？
当然。
但是，业主的问题应该是：增值税的小型企业免税。
因为增值税免征额不是针对所有小微企业，而是针对小规模纳税人。并不是所有的小微企业都是小规模纳税人。
根据财税规定，企业从国家取得的各类财政性资金，除以后应当返还的以外，应当计入企业当年应纳税所得额总额。其中，财政资金包括直接减免的增值税，以及被征收反击、先征后退的各种税收。
但按规定取得的出口退税不在此列。
因此，小规模纳税人免征增值税需要缴纳所得税。在财务记账中，应相应地确认为收入，最终导致利润的增加。
如果是正常情况，有必要将价格和税收分开，以确认商品销售后的收入。如销售价格税合计10.3万元，其中税金3000元，不含税金额10万元。
那么，公司入帐时应该是：
借：应收账款-客户103000
贷：主营业务收入100000
应交税金-应交增值税3000
这里，收入是不含税的价格。
如果符合小规模纳税人免税条件，则这部分税款应确认为营业外收入。
借：应交税金-应交增值税3000
贷：营业外收入3000
显然，营业外收入增加了公司的收入和利润，最后需要计算所得税。
但是，由于对小规模纳税人的账簿要求如此之高，一些公司可能不会严格按照普通纳税人的要求设置财务账簿，而只是进行会计核算。在这种情况下，只有在完成最终所得税申报表时，这部分才能计入应纳税所得额。
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