实训材料

1.1 日常费用/费用报销1.2 客户 员工费用报销时，核算时需要核算到员工，同时员工资料上有部门，还有项目（企业邮箱-北上广直销、企业邮箱-北上广渠道、企业邮箱-直销综合、M 云等）。 费用报销的单

1.1 日常费用/费用报销

1.2 客户 员工费用报销时，核算时需要核算到员工，同时员工资料上有部门，还有项目（企业邮箱-北上广直销、企业邮箱-北上广渠道、企业邮箱-直销综合、M 云等）。 费用报销的单据每个月固定时间交单，在EXCEL 表里汇总员工、项目、金额，填写好会计科目，做账的时候通过EXCEL 导入到用友的总账。如果有借款的，在报销的时候冲减“其他应收款-个人往来”。 在日常费用报销当中，会进行预算和实际的对比。年初预算到部门，实际控制也到部门 费用报销核算的会计分录： 借：费用-XX 费用-项目-XX 人 贷：其他应付款-个人报销（不跟踪到具体人员） 借：其他应付款-个人报销（一个总数） 贷：银行存款（一个总数）（现金流项目有时候会调整） 借：其他应收-个人借款-XX 人 贷：银行存款

目前企业通信主要有两种销售方式：直销和渠道。 企业邮箱直销

对于直销客户，企业通信和客户签双方协议。在经管系统中，直销客户有专门的标识，并且会记录客户归属的销售人员。但是销售人员和大客户间的归属会变动。例如销售员之间会进行调整, 为避免这个问题后来根据区域出权责收入，但是区域之间也会变动。比如上海的某个行业的大客户可能放在北京的某个主管来管。订单是上海区域的，权责收入变成北京区域的了。所以现在做不到核算到客户，也做不到核算到销售员，只能大致做到区域。

经管系统中客户的信息并不完整，没有银行账户等信息。在经管系统中以域名为关键字记录客户信息，核算时也是跟踪到域名。一个客户可能有好几个域名。例如单一主体使用不同邮箱的情况下，一个名称会有多个域名，每个域名对应的订单号是唯一的。

企业邮箱渠道

在北上广三地有渠道管理团队。全国比较核心的渠道一级代理商分布在全国有130多家。渠道带来的客户签署三方协议。每年年末重新跟代理商签合同。

渠道带来的客户在经管系统中和直销客户是一样的，但是在归属上会同时记录代理商和区域。

一般情况下企业通信给代理商开流水票。也有可能是渠道客户直接和263签协议（两方协议），同时和代理商有口头协议。企业通信直接给渠道客户开发票，这部分开票在线下单独记录，在代理商的流水票中扣掉这一部分。

如果客户换域名（主要是代理客户），在经管系统中做余额转移，转以后代理商还是不变的。

代理商终止后，运营会给客户重新分配代理商，或者收到直销里面。

这种情况下，其实是把代理发展的客户当做直销客户管理？代理商是否有多个级别？客户怎么样管才能满足需要？

代理商分一级代理和二级代理。财务只管理一级代理。在运营管理二级，但财务不清楚。

佣金直接给一级代理商

缴费代理商

云通信

云通信的客户分为个人账户和企业账户，每个账户又会有虚账户（赠送账户）和实账户（充值账户）。虚账户系统每月会自动往里面转虚拟的货币。

企业账户的虚拟货币不会清零，个人账户的虚拟货币会清零 每月只对实账户的缴费和扣款进行处理。

1.3 成本

企业邮箱

成本主要有：机房、生产设备折旧、运营

1、带宽月租（主要）-商务部管理：商务部根据上月账单预估

2、线路端口费（账上没分明细）-商务部管理：光纤租用、客服电话。管理方式和核算方式与带宽月租相同。

3、域名、IP 费用-商务部管理（在两个域名运营商处开户，预付款，预付款的时候对方就会开出发票。每个月会提供账单，财务根据账单计提成本，而不是根据发票一次性计入成本。）

4、设备托管（主要）（湖州、东莞、香港、美国有服务器托管）：每年签署协议，根据协议摊销额，商务部提供预估计提表，预付款，预付款时运营商开发票，财务根据账单计提成本）

5、设备折旧

6、技术服务费：财务立项，签合同，1万以上根据合同收益期摊销，1万以下直接进成本

7、支付给物业公司的费用：跟集团公司有物业协议，每月摊销（根据物业公司每月的账单做）

8、测试人员的手机费也进成本，但是没有供应商。在手机费报销里面走。

托管和带宽的月租，商务部每个月根据合同或者流量提供预估的表单，财务预估做账，在真正付款或者拿到账单后再调账。 成本不分直销和渠道，在管理帐上会做二次分摊，分摊到直销、渠道，财务账不调整。每个成本项目分配的标准不一致（基本根据收入比例，但要收入比例的数据要分析实际情况）。 每个月预估时候核算的会计分录：

借：运营中心-主营业务成本-带宽月租-业务项目（企业邮箱） 贷：应付账款-资源类-供应商-成本项目（带宽月租）

在收到账单后，根据实际金额和预估的金额进行调整，或者在付款的时候根据应付账款的差额，同步调整成本。调整分录和预估一样，只是根据金额多少调整差额。

预估和调整都归集到运营中心，在管理帐里面通过内部结算成本科目，再调整到各个利润中心。内部管理帐上需要调整的主要有：调整业务项（从企业邮箱调整到个人邮箱）2、按照收入比例进行摊销（分到利润中心）3、内部往来调出

云通信

短信收入对应短信成本，现在是放在话务成本中；云通信可以打电话，这部分对应的成本也是放在话务成本中。明年计划把短信成本和话务成本拆分开。

云通信的成本项：短信成本（对应短信收费）、话务成本、设备折旧、内部结算成本

短信成本：给移动、联通、电信

根据运营商提供账单预估：

借：主营业务成本

1.4 采购 贷：应付账款 付款的时候调差，根据实际付款和预估的差额调整 内部结算成本在月末由提供服务的一方发起，使用方用正数，发起方用负数（内部只体现损益，不挂外部往来（只通过其他应收款-内部往来B ），不结算）把成本体现在使用的一方 增加内部结算成本（管理帐）：调给其他公司 个人邮箱 线路端口费、折旧、技术服务费、内部结算成本（在管理帐里面另外做一张调整凭证） 运营商 利润中心和托管业务相同，没有分开 折旧和技术服务费 利润中心和托管业务相同 在外帐的基础上加上企业邮箱调过来的 托管业务 折旧、带宽 利润中心和托管业务相同

固定资产、通信资源、市场费、办公用品、技术服务费、设备维修费

固定资产采购见固定资产调研，主要是服务器、工程、存储、笔记本电脑等。供应商相对固定，戴尔，IBM 。采购过程中，先有采购申请单，签订合同30日后付款，一般是拿到发票后付款，有时候会有先入库后收到发票的情况（根据合同暂估，金额固定）。

通信资源的采购：见成本的描述。供应商也相对固定。有合同。带宽采购可能会临时扩容。一个月一个总数。 市场费：一般当月计入费用，跨期推广根据合同摊销（通过表格记录，不使用待摊费用科目）。供应商不固定，有

1.5 返利可能是个人。一万以上的支付尽量通过供应商，一万以下直接进费用。发票都有。较多预付，通过个人借款核算。推广存货含在市场费中。 办公用品：比较零星。一般买回来直接进费用。除非金额特大。 技术服务费：1万以上摊销，1万以下直接进成本。供应商比较固定。 设备维修费：参照技术服务费 所有市场部活动和固定资产采购需要首先立项，立项可能没有合同，所有的市场、资产、工程都有立项管理，线下有立项表，对应有合同，付款 借：主营业务成本/管理费用/销售费用 贷：应付账款/银行存款/其他应收款-内部公司往来A 集团使用分子公司的资源，还有一些需要在内部公司之间进行分配的费用 借：主营业务成本/管理费用(红字) 贷：其他应收款-内部公司往来B 管理账上不对资金往来进行调整

主要是给代理商的返点，按季度返点，按照达成目标的完成比返点，返当季不同订单类型的不同比例计算出来的返点。返点的钱在一定期间摊销，根据自己设定的摊销方法进行处理。运营部门计算好，财务部复核，确认好后，以支付现金或者充到代理商的预存款下两种方式返给代理商。所有的业务模式的返点都是按照相同的方式计算返点。

返点算到成本里面。

预估的返利在账龄上作为一年以内的

每个月根据当月形成流水的一定百分比（这个百分比是运营提供的经验数值）去做预估，每个月预估，一个季度后在知道真正要付多少返款了，再把这个返款和预估的差调到季度的最后一个月，以摊销的方式处理掉。 每个月在EXCEL 里面预估返点，每个月做账： 借：预付账款-摊提

贷：预付账款-代理费

每个季度预提的返点，按12个月摊（首年12个月，多年12个月）

成本数根据摊销表做（每个月做）

借：主营业务成本

贷：预付账款-摊提

季度末，付款（计提和付款的差额在摊提表里体现，不另外做账）：

借：预付账款-代理费

贷：银行存款

有时候不支付，转入预存款账户

企业邮件的直销下面有业务咨询费，在外部帐里面业务咨询费根据发票内容入账（线下记录客户，账面不记录客户）。

在管理帐里面会把业务咨询费的凭证冲掉，然后再计入" 主营业务成本-收入减项-业务咨询费" 科目。