出口退税留底税怎么调(出口退税结转下期留抵税额、或免抵税额账务处理？)

出口退税结转下期留抵税额、或免抵税额账务处理？

然后具体步骤:

1进项税转出为当期免税、退税和不免税=出口销售额*(17%-出口退税率)

也就是说，出口产品的这部分进项税是不能抵扣的，应该计入产品成本，所以进项税转出。

剩下的可以抵扣国内产品的应纳税款。下面的会计分录很好理解。

借方:应收出口退税29 626

应交税费-应交增值税(国内产品出口抵扣应交税费)93 183

贷:应交税费-应交增值税(出口退税)122 809

首先，把出口退税放在贷方，就是先冲减出口产品可抵扣的进项税额，再用借方冲减国内产品剩余的应纳税额，剩余的税款到账后返还给你，记为应收出口退税。

出口退税为什么还看增值税的留抵额的多少？

应收出口退税金额为增值税申报表第15栏中免抵退税金额。

简单来说就是:他根据你收的出口发票乘以出口退税率，然后和剩下的增值税进行对比，谁的退税低谁就拿。

假设进项税50万，出口100万，退税率15%,增值税税率17%。

不免税不抵扣=进项转移= 100 * (17 %-15 %) = 2万。

进项税= 50-2 = 48万

应退税额= 100万* 15 % = 15万，然后和剩余投入比，15gt48。

那么退税只有15万。

假设进项税只有6万，扣除进项转移后6-2 = 4万，15。

增值税 出口产品 出口 应纳税额 会计分录

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