年产值只有200来万，会计财务知识浅，造成帐面利润有30多万，该怎么办？

网友解答: 作为一名企业工作多年的财务人员，来谈谈这个问题。首先年产值200万这个说法就是错误的，应该说年销售收入200万，这里说的帐面利润30万应该就是税前利润30万，按会计报表的说法

作为一名企业工作多年的财务人员，来谈谈这个问题。

首先年产值200万这个说法就是错误的，应该说年销售收入200万，这里说的帐面利润30万应该就是税前利润30万，按会计报表的说法是利润总额。

对于会计财务知识浅，这个说法做为财务人员来讲是不认同的，最差的会计也知道做收入和支出，最多是对新政策的不了解，而没有按新政策规定进行帐务处理。

如果真是因为会计财务知识浅造成的问题，那还好办了，可以做会计差错更正，在汇算清缴时调整过来就好了。

其次，造成这一结果个人认为有三个原因：

一是本身帐务没有问题，税前利润就是这么多，

二是老板平时为了节约钱，买材料不开票，加工费不开票，公司平时支出的日常费用都为了便宜一点不开票，工资也为了省个税而分银行工资和现金工资发放。这些暂时看来好像是省了一点点税，但是帐务处理时就少了很多的支出。应纳税所得小于50万，就算是按18年小微企业税收优惠政策来算，企业所得税税率=50%*20%=10%。平时省下的税款最多不超过5%，有时连1%都不到，这不能怪会计不专业不会做帐。

三是真是会计原因帐务处理错误，那上面也讲了，这是最好的结果，在汇算清缴时进行调整就好了，多缴的税款也可以申请退税。

最后要说的是，30来万的税前利润最多也就缴纳三万来块钱的所得税，吃一堑，长一智，作为财务人员还是劝老板，特别是中小企业的老板，听听财务人员的建议，免得真的吃了亏，到年底来责怪会计也晚了。

2019年

金税三期和新会计法规的实施，对企业的会计要求的更加严格，会计工资不高却要承担更高的风险，谁来关心他（她）们。

关注：冷墨默，个人企业财税顾问。

无论企业小老板还是上市公司董事长，对净利率这项指标其实都很看重。

未上市的企业小老板，天天想着怎么开源节流，多干点活多挣点钱，少交点税，更加关注现金流。俗话说得好，真正拿到手，装进口袋的人民币才是钱，纸上的0-9只不过是阿拉伯数字随机组合而已。

上市公司董事长想着怎么增加资产规模、营业收入规模或净利润等财务指标，来符合《证券法》的募集资金的规定或是战略投资人的要求，为后续增发股份、吸引战略投资者入股、甚至小股民看涨的预期等夯实基础。

至于上市公司税收问题，相对于募集几亿资金的利息来说，简直是小巫见大巫。另外上市公司体量达到一定规模以后，纳入当地政府的重点照顾企业时，各种税收返还、募投项目政府补贴等“政策福利”都会接踵而至。

年产值200万，说的是营业收入；账面利润30万，说的是利润总额。在不适用任何税收优惠的情况下，意味着需要缴纳企业所得税7.5多万元。扣除企业所得税后净利润总额22.5万，净利率达到了11.25%，如果享受企业小微企业税收优惠的话，净利率水平会更高。

对A股3600多家上市公司2018年财报，按照所属行业进行净利率统计分析，净利率能够达到10%以上的行业并不多，只有金融业、房地产行业以及规模不大的医疗企业行业，而且这些行业都是重资金投入的行业。

对于营业收入规模最大的制造业来说，净利率只有5.67%的水平。日常生活中接触的住宿服务业、零售行业、娱乐业的净利率就更低，未能达到5%。

题主提到的200万的营业收入规模，营业收入规模太小，一定不是什么重资金投入的行业，所以按照上市公司的标准来说，毛利率在5%-8%这样的区间水平，更加合理。

所以题主作为一家企业小老板，对会计将账面利润额做到30万元，净利率达到了11.25%，很不理解，一肚子恼火，也是可以理解的。

在小企业中，会计的地位本来就不是很高。企业经营势头好的时候，老板觉得会计没啥用；企业经营亏损的时候，全公司觉得会计真没用。在小企业工作，首要得问题不是如何把账做好，如何把凭证装订的整整齐齐，而是如何少缴税，银行卡里面多点可动用的资金。

企业所得税需要按照季度进行申报，所以会计每个季度，甚至每个月都要关注净利率的变化。净利率这项指标在小企业当中，可以简化分解成毛利率、三费占收入比例来实时监控。

虽然这样不符合规定，但是，能直接流入老板自己腰包的，都不会在公司账上进行反映，所以小企业虚增收入的可能很小。

那么毛利率和三费占收入比例高的原因就只能是很多成本费用未入账。即使对于正规的上市公司来说，也是无法做到当月发生的成本费用当月入账，甚至有些金额相隔好几年，发票才能收到补充入账。

对于小企业来说年底集中报销的事，再常见不过了，所以前面11个月毛利率能达到50%以上，而在12月份，大量员工费用报销，导致12月毛利出现负数，直接拉低前面11个月毛利率一大截。

所以在季度申报应纳税额的时候，就需要考虑到12月份集中报销这种情况以及跨年到票的情况，及时要求员工报销成本费用的发票，没有发票的大额成本费用支出，也需要获取到采购合同、入库单、服务合同等进行暂估。

不然白花花的银子交了税就是真的花了出去，税务局才不会给你退回，多占用小企业1万的资金，可能就会减少营业收入10几万。